Счета доверительного управления, создаются с целью обеспечения наличия отдельного баланса, который не включается в сводный по банку. Отдельный баланс банка оформляется лишь в том случае, когда они по договору доверительного управления выступают управляющими. При этом количество таких договоров не ограничено. Такие данные не предоставляются в общих отчетах.
Доверительные операции это те операции, которые попадают под сферу операций по управлению имуществом, валютой, ценными бумагами или долями. При этом все доверительное имущество принадлежит клиенту, но все операции совершаются от имени банка.
Счета, которые используют в доверительном управлении, именуются: «Внутрихозяйственные расчеты» (счет 79) и «Расчеты по договору доверительного управления имуществом» (суб-счет 3).
Баланс по ним ведется отдельно от основного баланса предприятия. Имущество, находящееся в доверительном управлении оценивают с помощью балансовой стоимости на дату вступления данного договора в силу.
Для ведения отчетности доверительного управления используют следующие счета:
- счет 79 «Внутрихозяйственных расчетов»;
- суб. счет 3 «Расчет по договору доверительного управления имуществом»;
- счет 01 «Основные средства»;
- счет 04 «Нематериальные активы»;
- счет 58 «Финансовые вложения»;
- счет 02 «Амортизация основных средств»;
- счет 05 «Амортизация материальных активов»;
- счет 91 «Прочие доходы и расходы».
В случае разрыва договора или истечения его срока действия , имущество возвращается учредителю и отражается на балансе следующих счетов: дебет 01, 04, 58 и кредит 79 при этом указывается дата прекращения договора.
Управляющий обязан обеспечивать учет операций по всем заключенным им договорам. При этом он так же должен отделить учет по одному договору от другого. Для каждого заключенного договора должен открываться отдельный счет.
Опубликовано в рубрике 
